高新企业的后续管理，这些涉税细节不能错过

　　不久前，上海市发布了本市2022年度第一批拟认定高新技术企业名单。高新企业的后续管理关乎到享受相关税收优惠政策等问题，那么企业应该注意哪些细节呢?快来跟申税小微来看下面的案例吧~

　　财务小王：申税小微，我们公司在2021年已经取得了高新证书了，有效期3年，取得高新证书时候2018-2020年度研发费三年平均明明已经达标了啊，现在接到电话说研发费用不达标，这是什么意思呢?

　　申税小微：别着急，我来帮你看看……根据相关规定，对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

　　财务小王：我们公司最近一年销售收入在3亿元，研究开发费用总额占比为3.02%，研发费用为什么不达标呢?

　　申税小微：根据《高新技术企业认定管理办法》相关规定，企业研发费用占比的计算标准为“近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的加权平均数”。虽然你们公司本年度研究开发费用总额占比已经超过了3%，但2019-2021年度三年研发费占比平均数未达标，所以得出上述结论。另外还需要注意，高新技术企业近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例需要不低于60%，如果企业在本年度占比不符合要求，也是无法通过的。

　　财务小王：原来是这样，还有复核环节呀，看来认定通过后也要一直关注企业的经营状况呢。我集团公司还有一户高新技术企业，那后续除了这些复核注意点外，还需要做信息维护吗?

　　申税小微：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

　　企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

　　财务小王：申税小微，高新技术企业认定通过后，还有什么注意点么?

　　申税小微：通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。这里申税小微要提醒一下哦~申请通过之后也要关注有效期，三年期满后需要重新申请认定才能继续享受高新技术企业优惠政策。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

　　政策依据

　　《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)

　　《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)

　　《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)

　　来源：上海税务